El PACS o Protocolo de Actuación para Contribuyentes Suplantados, es una guía para los contribuyentes cuya identidad ha sido utilizada por terceros para evadir la tributación por los incrementos patrimoniales que ha obtenido en el juego.
El PACS se ha diseñado para ayudar a los contribuyentes que se encuentran en una de estas situaciones:
- Los datos fiscales puestos a disposición por la Agencia Tributaria (AEAT) para la campaña de la renta, incluyen información de actividad en juego online no reconocida como propia por el contribuyente.
- La Agencia Tributaria (AEAT) ha remitido una notificación al contribuyente para la comprobación por IRPF indicando la existencia de ganancias en el juego no declaradas que el contribuyente no reconoce como propios.
A través del servicio PACS disponible en https://pacs.ordenacionjuego.es podrás obtener la información y documentación necesaria para justificar la suplantación de identidad.
¿Cuáles son los pasos que debo seguir?
El protocolo te guiará por los diferentes pasos que te facilitarán la obtención de la documentación necesaria para justificar la suplantación de identidad.
Obtener el certificado anual de movimiento de juego
El primer paso consiste en descargar el certificado anual de movimiento de juego (o informe de transacciones) correspondiente al año en el que tu identidad ha sido suplantada. Para ello, identifícate en el servicio PACS disponible en https://pacs.ordenacionjuego.es mediante alguno de los siguientes métodos: certificado electrónico, Cl@ve o DNI electrónico.
Este informe incorpora la referencia PACS, que identifica al ciudadano y el ejercicio fiscal.
Presentar denuncia ante las Fuerzas y Cuerpos de Seguridad
Dado que tu identidad ha sido usurpada sin tu conocimiento, se ha cometido un delito. Por tanto, la primera acción es interponer la correspondiente denuncia ante las Fuerzas y Cuerpos de Seguridad del Estado o Autonómicos.
Durante la toma de declaración, deberás:
- Adjuntar a la denuncia el certificado anual de movimiento de juego correspondiente al año en el que tu identidad ha sido suplantada. En aquellos casos en los que no se aporte el certificado anual de movimientos, se deberá exponer y justificar los motivos.
- Reflejar en la denuncia que se hace siguiendo el PROTOCOLO PACS.
- Indicar la condición de JUEGO ONLINE utilizado en la comisión del delito, así como las empresas en las que se ha producido.
Solicitar certificado de actividad y cierre de cuenta
A continuación, debes dirigirte a las empresas en las que se haya suplantado tu identidad, y exclusivamente a ellas. En este enlace encontrarás la lista de todas las empresas de juego, con sus datos de contacto.
Para acreditar tu identidad ante las empresas en las que se haya suplantado tu identidad, deberás remitirles el certificado anual de movimiento de juego correspondiente al año en el que tu identidad ha sido suplantada y una copia de la denuncia realizada.
Una vez validada la documentación, el operador te entregará un certificado de actividad que incluirá las siguientes secciones:
- Identificación del operador
- Identificación del jugador
- Datos de la cuenta de juego
- Resumen de movimientos
- Listado de medios de pago
Trasladar los certificados de actividad a las Fuerzas y Cuerpos de Seguridad
Una vez recopilada la información de las cuentas de juego deberás ampliar la denuncia en la dependencia donde la interpusiste, aportando:
- La referencia PACS que aparece en el certificado anual de movimiento de juego correspondiente al año en el que tu identidad ha sido suplantada.
- El código de la denuncia realizada previamente.
- Los certificados de actividad proporcionados por los operadores.
Trasladar la información a la AEAT
Si estás en periodo de declaración y no reconoces los datos de ganancias en el juego, no incluyas la ganancia patrimonial en la declaración de IRPF y aporta la documentación justificativa de la suplantación como documentación complementaria vía Registro.
Si tu declaración por IRPF de algún año no prescrito está siendo comprobada por ganancias en el juego que no han sido realizadas por ti, aporta la documentación justificativa de la suplantación en el expediente de comprobación.
Documentación a aportar:
- La referencia PACS que aparece en el certificado anual de movimiento de juego correspondiente al año en el que tu identidad ha sido suplantada.
- Copia de la denuncia presentada ante las Fuerzas y Cuerpos de Seguridad.
- Los certificados de actividad emitidos por los operadores.
Opciones de presentación de la documentación:
- En línea. Accede a la sección Gestiones IRPF dentro del portal de la Agencia Tributaria. En esta página se puede optar por “Presentar Documentación” mediante una de las siguientes opciones:
- Aportar documentación complementaria.
- Contestar requerimientos o presentar documentación relacionada con una notificación recibida de la AEAT.
- Presencial. En el registro de cualquier oficina de la Agencia Tributaria o de cualquier oficina pública habilitada para ello, indicando en el escrito a presentar el número de referencia que se recoge en el apartado “IDENTIFICACIÓN DEL DOCUMENTO”.
- Correo. Por correo administrativo en las oficinas de Correos, indicando en el escrito a presentar el número de referencia que se recoge en el apartado “IDENTIFICACIÓN DEL DOCUMENTO”.